2025 Yılı İçin Yeniden Değerleme Oranı ve Vergi Düzenlemeleri
2025 Yılı İçin Yeniden Değerleme Oranı ve Vergi Düzenlemeleri
Yeni yıldan itibaren geçerli olmak üzere yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran doğrultusunda gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere, tarifeler ve mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da belli oldu. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yapılan açıklamalar, Resmi Gazete'de yayımlandı. Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), Özel İletişim Vergisi (ÖİV) gibi birçok kalemde zam yapıldı.
2025 yılı için yeniden değerleme oranı, 2024 yılı için belirlenen oranla aynı seviyede gerçekleşti. Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alan maktu had ve tutarlar, yeniden değerleme oranında artırıldı. Yayımlanan tebliğle, 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi de belirlendi.
Gelir Vergisi Tarifesi Güncellemeleri
2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilimi 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilimi 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı. Ücret geliri elde edenlerde ise 870 bin lira olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak.
Yeni tarifeye göre, ilk gelir dilimi 158 bin liradan başlamakta. Bu durum, ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükelleflerinin daha geç üst dilimlerden vergi ödemesine olanak tanımaktadır. Asgari ücrete yapılan artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı.
İstisna ve İndirim Tutarları
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı. Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya çıkarıldı.
Ayrıca, arızi kazançlardaki 200 bin lira istisna tutarı 280 bin lira olarak güncellendi. Tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı ise 18 bin liraya yükseltildi.
Engelliler İçin Vergi İndirimleri
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Engellilik derecesine göre, aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 lira olan indirim tutarları, sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı.
2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselecek. Bu düzenlemeler, engelli vatandaşların mali yükünü hafifletmeyi amaçlamaktadır.
Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlar
Motorlu Taşıtlar Vergisi yüzde 43,93 oranında arttırıldı. 2024 yılında 2 bin 343 lira olan motorlu taşıtlar vergisi, 2025 yılı için 3 bin 372 lira olarak belirlendi. Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek.
Pasaport ve ehliyet harçları da arttı. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreliler için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olacak. Bu artışlar, vatandaşların maliyetlerini etkileyecektir.
Defter Tutma Hadleri ve Cezalar
2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlendi. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacak. Bu durum, mükelleflerin yükümlülüklerini artıracaktır.
Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi. Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıkarken, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya çıkarıldı. Bu düzenlemeler, vergi uyumunu teşvik etmeyi amaçlamaktadır.
